2023自学考试中国税制要点:税收要点与税收分类
1、税收要点征税对象，纳税人，税率，纳税环节，纳税期限，减免税。前三个为基本要点。
征税对象
1.概念：指对什么东西征税，即征税的目的物。
2.与之有关的几个定义：税目：征税对象的具体的内容。计税依据：征税对象的计量单位和征收标准。税源：税收收入的。
纳税人
1.概念：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。其规定解决了对哪个征税，或者哪个应该纳税的问题。
2.涉及的有关职员：法人、自然人、扣缴义务人、负税人
税率：
1.概念：是税额与征收对象数目之间的比率。其规定解决了征多少税的问题。它是税收规范的中心环节。
2.公式：税率=税额/征税对象数目
3.类型：⑴按性质不同分名义税率=应纳税额/征税对象的数目实质税率=实纳税额/实质征税对象的数目差异因减免税的存在
⑵按税率形式不同分P2
8①比率税率：单一的比率税率差别比率税率幅度比率税率②累进税率：全额累进税率;超额累进税率。全率累进税率;超率累进税率。
③定额税率区域差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。
纳税环节
1.概念：是对处于运动过程中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
2.类型：☆一次课征制：即一个税种只在一个流转环节征税，以防止重复征税。二次课征制：即一个税种在产品流转环节中选择二个环节征税。多次课征制：即在产品流转每个环节多次征税，道道征收。
纳税期限1.概念：纳税人向国家缴纳税款的法按期限，是税收固定性特点的要紧体现。
2.确定纳税期限的意思：
①确定结算应纳税款的期限
②确定缴纳税款的期限3.确定依据：☆
⑴依据国民经济各部门生产经营的不同特征和不一样的征税对象确定。
⑵依据纳税人缴纳税款数额的多少来确定。
⑶依据纳税行为发生的状况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
⑷为保证国家财政收入，预防偷漏税，在纳税行为发生前，预先缴纳税款。
减税、免税
1.概念：是税法中对某些特殊状况给予降低或免除税负的一种规定。
2.减免税与起征点、免征额有什么区别。
